Fiscalitat
Impostos a Andorra i a França: la comparació
Andorra grava menys que França en la majoria de conceptes, però la diferència real depèn de la seva situació, de les seves rendes i del que continua tributant a França després de la seva sortida. A continuació, els grans impostos cara a cara, amb els tipus oficials dels dos països i els matisos que compten.
- Andorra / França: impost sobre la renda, tipus màxim
- 10 % / 45 %
- Andorra / França: impost sobre societats, tipus normal
- 10 % / 25 %
- Andorra / França: IGI i IVA, tipus general
- 4,5 % / 20 %
- Andorra / França: impost de successions, tipus màxim
- 0 % / 60 %
L’essencial
- Impost sobre la renda: de fet, 0, 5 i després 10 % a Andorra, enfront d’una escala del 0 al 45 % per part de quocient familiar a França.
- Rendes del capital: 10 % per sobre de 3.000 € a Andorra, dividends andorrans exempts, enfront d’un gravamen a tant alçat del 31,4 % a França el 2026.
- Societats i consum: 10 % d’impost sobre societats i 4,5 % d’IGI, enfront del 25 % i el 20 % d’IVA a França.
- Ni impost sobre el patrimoni ni impost de successions a Andorra; però França continua gravant els béns immobles situats a França i els hereus que hi resideixen.
- La comparació no ho diu tot: cost de la residència i de l’habitatge, rendes que continuen tributant a França, eventual exit tax.
En aquesta pàgina 11 seccions
- Andorra i França: la taula dels impostos de 2026
- Tres exemples amb xifres: assalariat, dirigent, rendista
- Impost sobre la renda: dues lògiques diferents
- Estalvi i dividends
- Societats i IVA
- Cotitzacions socials
- Patrimoni, successions i donacions
- Plusvàlues immobiliàries
- Més enllà dels tipus: habitatge, cost de la residència, impostos que encara es deuen a França
- Preguntes freqüents
- Fonts
Andorra i França: la taula dels impostos de 2026
Impost per impost, els tipus legals dels dos països, verificats en els textos i els webs oficials; sota cada impost, la guia que el detalla:
| Impost | Andorra | França |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda (treball)La guia: escala de l’impost sobre la renda | Tipus legal del 10 %; de fet, 0 % fins a 24.000 €, 5 % fins a 40.000 €, 10 % per sobre | Escala del 0 %, 11 %, 30 %, 41 % i 45 % per part de quocient familiar (rendes de 2025) |
| Rendes del capitalLa guia: dividends i plusvàlues | 10 % per sobre de 3.000 € l’any; dividends de societats andorranes exempts | Gravamen a tant alçat del 31,4 %: 12,8 % d’impost i 18,6 % de contribucions socials |
| Impost sobre societatsLa guia: impost sobre societats | 10 %, amb un mínim del 30 % de la quota de tributació | 25 %; 15 % fins a 42.500 € de benefici per a algunes pimes |
| IVALa guia: IVA a Andorra (IGI) | IGI del 4,5 %; del 0 % al 9,5 % segons els béns i serveis | 20 %; 10 %, 5,5 % i 2,1 % segons els béns i serveis |
| Cotitzacions sobre un salariLa guia: cotitzacions a la CASS | 22 % en total: 6,5 % assalariat, 15,5 % empresa | Nombroses cotitzacions i contribucions, segons l’estatus i el nivell de salari |
| PatrimoniLa guia: impostos a Andorra | Cap impost | Impost sobre la fortuna immobiliària per sobre d’1.300.000 € de patrimoni immobiliari net |
| Successions i donacionsLa guia: successions França–Andorra | Cap impost específic | Del 5 % al 45 % en línia directa després d’una reducció de 100.000 € per fill; fins al 60 % entre persones sense parentiu |
| Plusvàlua immobiliàriaLa guia: plusvàlua immobiliària a Andorra | Resident: 10 % més un recàrrec abans de 5 anys, 0 % després de 10 anys | 19 % d’impost i 17,2 % de contribucions socials; exempció després de 22 i 30 anys; habitatge principal exempt |
França: service-public.gouv.fr, impots.gouv.fr, BOFiP. Andorra: lleis consolidades del Portal jurídic. Tipus legals, sense els casos particulars.
Tres exemples amb xifres: assalariat, dirigent, rendista
En una mateixa situació, la diferència va d’uns quants milers a diverses desenes de milers d’euros l’any. Tres casos tipus, calculats només amb els tipus oficials d’aquesta comparació:
| Perfil | Impost a França | Impost a Andorra | Diferència |
|---|---|---|---|
| Assalariat: 50.000 € de renda imposable | 8.104 € | 1.800 € | 6.304 € |
| Dirigent: 100.000 € de benefici distribuït | 45.635 € | 10.000 € | 35.635 € |
| Rendista: 40.000 € de dividends | 12.560 € | 3.700 € | 8.860 € |
Càlcul orientatiu, persona sola. Assalariat: impost sobre la renda amb la mateixa renda imposable (escala de 2026 aplicable a les rendes de 2025 a França; mínim exempt i bonificació a Andorra), sense cotitzacions socials. Dirigent: impost sobre societats i després impost sobre el dividend, pime elegible al tipus del 15 % a França, soci resident al país de la societat. Rendista: gravamen a tant alçat del 31,4 % a França; a Andorra, dividends de societats no andorranes gravats al 10 % per sobre de 3.000 €, sense retenció en origen estrangera.
El detall del segon cas, amb el soci que s’ha quedat a França, figura a la nostra guia de l’impost sobre societats a Andorra. Aquestes diferències no són estalvis nets: cal deduir-ne el cost de la residència, l’habitatge i els impostos que encara es deuen a França (vegi més avall). Per a la seva pròpia renda, el comparador permet comparar el seu impost amb la mateixa renda.
Impost sobre la renda: dues lògiques diferents
Andorra eximeix un import fix i després aplica un tipus únic; França aplica una escala progressiva a la renda dividida pel nombre de parts del quocient familiar:
Andorra
Un mínim exempt i després un 10 %
- Mínim exempt de 24.000 € per contribuent, que puja a 40.000 € si el seu cònjuge no té rendes
- Tipus legal únic del 10 %, atenuat per una bonificació limitada a 800 €
- Cada fill a càrrec redueix la base imposable en 1.000 €, import repartit entre els dos progenitors si tots dos hi tenen dret: com a màxim 100 € menys d’impost per fill (càlcul orientatiu, al tipus del 10 %)
França
Una escala progressiva per part
- Rendes de 2025: 0 % fins a 11.600 €, 11 % fins a 29.579 €, 30 % fins a 84.577 €, 41 % fins a 181.917 € i 45 % per sobre
- L’escala s’aplica a la renda dividida pel nombre de parts del quocient familiar
- Els fills augmenten el nombre de parts, dins d’uns límits que fixa cada any la llei de finances
Per a un salari brut de 60.000 €, l’impost andorrà és d’uns 2.230 € l’any per a una persona sola (càlcul orientatiu detallat a la nostra guia de l’impost sobre la renda andorrà). El càlcul francès depèn de la situació familiar, de les deduccions i de les reduccions: no el resumim en una xifra única. El comparador fa tots dos càlculs, amb hipòtesis visibles:
França o Andorra?
L’impost sobre la renda a França i a Andorra, amb la mateixa renda imposable i totes les hipòtesis a la vista.
Estalvi i dividends
Andorra
10 % per sobre de 3.000 € l’any
- Dividends, interessos i plusvàlues mobiliàries, després d’un mínim exempt de 3.000 € l’any
- Dividends de societats andorranes exempts
- Moltes plusvàlues de valors exemptes
França
31,4 % de gravamen a tant alçat
- En principi, sobre els dividends, els interessos i les plusvàlues mobiliàries el 2026
- 12,8 % d’impost sobre la renda
- 18,6 % de contribucions socials
Dos matisos: un dividend de font francesa suporta una retenció a França, limitada pel conveni; i una sortida amb una cartera important pot activar l’exit tax. Vegi l’impost sobre els dividends a Andorra i l’exit tax en sortir de França.
Societats i IVA
Andorra
10 % sobre els beneficis
- IGI del 4,5 % al tipus general
- Dividend pagat a un soci resident fiscal andorrà: exempt de l’impost sobre la renda
França
25 % al tipus normal
- 15 % sobre els primers 42.500 € de benefici per a algunes pimes
- IVA del 20 % al tipus normal
- Dividend: gravamen a tant alçat del 31,4 % en principi
El tipus del 15 % està reservat a les pimes amb una xifra de negocis que no superi els 10 milions d’euros i amb un capital, totalment desemborsat, que pertanyi almenys en un 75 % a persones físiques.
Aquestes diferències suposen una activitat exercida realment a Andorra. Una societat andorrana sense substància, o que pertanyi a un resident de França, pot estar subjecta a normes antiabús franceses: és una anàlisi que cal fer validar cas per cas. Vegi què pot gravar França al soci que s’ha quedat a França i l’IVA andorrà (IGI).
Cotitzacions socials
Andorra
22 % sobre un salari
- 6,5 % a càrrec de l’assalariat, 15,5 % a càrrec de l’empresa
- Treballador per compte propi: 587,95 € al mes en la base estàndard el 2026, menys a l’inici de l’activitat
França
Segons l’estatus i el salari
- Nombroses cotitzacions i contribucions, el nivell de les quals depèn de l’estatus i del salari
- No les resumim en un sol tipus, per no induir a error
La contrapartida també compta: la CASS reemborsa el 75 % de les consultes i el 90 % de l’hospitalització en el circuit amb metge referent (el 33 % fora d’aquest circuit), sobre les seves pròpies tarifes, d’aquí el recurs freqüent a una assegurança complementària. Vegi què financen les cotitzacions a la CASS.
Patrimoni, successions i donacions
Andorra no té ni impost sobre el patrimoni, ni impost de successions o de donacions. França aplica l’impost sobre la fortuna immobiliària per sobre d’1.300.000 € de patrimoni immobiliari net, segons una escala del 0,5 % a l’1,5 %, i un impost de successions que depèn del vincle de parentiu:
- cònjuge o parella de PACS: exempt;
- línia directa: del 5 % al 45 % després d’una reducció de 100.000 € per fill;
- germans: 35 % i després 45 %;
- parents fins al 4t grau: 55 %;
- més enllà, o entre persones sense parentiu: 60 %.
Plusvàlues immobiliàries
Andorra
10 %, i nul després de 10 anys
- Més un recàrrec del 10 % abans de 2 anys, i del 5 % entre 2 i 5 anys
- Tributació decreixent entre 6 i 10 anys, i després nul·la
França
19 % i 17,2 % de contribucions socials
- Exempció de l’impost sobre la renda després de 22 anys de tinença, i de les contribucions socials després de 30 anys
- Impost addicional del 2 % al 6 % per sobre de 50.000 € de plusvàlua
- Habitatge principal exempt
El règim andorrà val per a un resident: vegi el règim de les plusvàlues immobiliàries a Andorra. En canvi, un immoble situat a França continua tributant a França quan es revèn.
Més enllà dels tipus: habitatge, cost de la residència, impostos que encara es deuen a França
Una comparació de tipus no basta per decidir. Abans de treure conclusions, tingui en compte:
- el cost d’accés a la residència: 50.000 € aportats a l’AFA, sense reemborsament, per a una residència passiva o per compte propi, i 1.000.000 € que cal invertir per a la passiva; vegi el cost de la residència i el dipòsit a l’AFA;
- el cost de la vida, i sobretot el de l’habitatge, car i escàs: vegi el cost de la vida a Andorra;
- les rendes que continuen tributant a França: lloguers i plusvàlues d’immobles francesos, pensions públiques, salaris d’un treball exercit a França (vegi treballar a Andorra i viure a França, o a la inversa);
- l’eventual exit tax en el moment de la sortida, sense ajornament automàtic per a Andorra segons les últimes instruccions oficials;
- el risc de continuar sent resident fiscal francès si la llar, l’activitat o els interessos econòmics continuen a França;
- l’assegurança de salut privada, obligatòria per a un resident passiu i habitual com a complement de la CASS.
Preguntes freqüents
Realment es paguen menys impostos a Andorra que a França?
En la majoria d’impostos, els tipus andorrans són més baixos: 10 % com a màxim sobre la renda, 10 % sobre les societats, 4,5 % d’IGI, i ni impost sobre el patrimoni ni impost de successions. Però la diferència real depèn de la seva situació: rendes que continuen tributant a França, cost de la residència i de l’habitatge, eventual exit tax. El comparador permet xifrar la diferència d’impost sobre la renda, amb hipòtesis visibles.
Quin és el tipus del gravamen únic a tant alçat a França el 2026?
31,4 %: 12,8 % d’impost sobre la renda i 18,6 % de contribucions socials, segons impots.gouv.fr. A Andorra, les rendes de l’estalvi tributen al 10 % per sobre de 3.000 € l’any, i els dividends de societats andorranes estan exempts.
Un resident andorrà paga l’impost sobre la fortuna immobiliària?
Sí, si té a França béns immobles el valor net dels quals supera 1.300.000 €: un no resident tributa per l’IFI pels seus béns i drets immobiliaris situats a França. Andorra, en canvi, no té impost sobre el patrimoni.
Els meus fills que s’han quedat a França pagaran impost de successions si visc a Andorra?
Probablement sí: França grava el que rep un hereu domiciliat a França durant almenys 6 dels 10 anys anteriors a la transmissió, així com els béns situats a França, mentre que Andorra no aplica cap impost de successions.
L’IVA és molt més baix a Andorra?
Al tipus general, l’IGI andorrà és del 4,5 %, enfront del 20 % de l’IVA francès. Els tipus reduïts també són diferents: 1 % enfront del 5,5 % per als productes d’higiene íntima femenina, 0 % enfront del 2,1 % per als medicaments reemborsats. Tanmateix, els preus reals també depenen dels marges i del cost de la vida.
Quina és la diferència d’impost sobre societats entre Andorra i França?
El tipus normal és del 10 % a Andorra, enfront del 25 % a França, on les pimes elegibles paguen un 15 % sobre els seus primers 42.500 € de benefici. Per a 100.000 € de benefici distribuït íntegrament, l’impost total, dividend inclòs, passa així de 45.635 € a França a 10.000 € a Andorra (pime elegible, càlcul orientatiu). Però aquesta diferència suposa una activitat exercida realment a Andorra; una societat andorrana dirigida des de França, o que pertanyi a un resident de França, pot estar subjecta a normes franceses particulars.
Llegir: Impost sobre societats › Soci o dirigent que continua a França: què pot gravar França
Fonts
- Service-public.gouv.fr: escala de l’impost sobre la renda (s’obre en una pestanya nova) service-public.gouv.frTrams del 0 % al 45 % aplicables a les rendes de 2025.
- impots.gouv.fr: tributació dels valors mobiliaris (s’obre en una pestanya nova) impots.gouv.frGravamen del 31,4 %: 12,8 % d’impost i 18,6 % de contribucions socials.
- Service-public.gouv.fr: impost sobre societats (s’obre en una pestanya nova) entreprendre.service-public.gouv.frTipus normal del 25 %; tipus reduït del 15 % fins a 42.500 € per a algunes pimes.
- Service-public.gouv.fr: tipus d’IVA (s’obre en una pestanya nova) entreprendre.service-public.gouv.frTipus del 20 %, 10 %, 5,5 % i 2,1 %.
- Service-public.gouv.fr: impost sobre la fortuna immobiliària (s’obre en una pestanya nova) service-public.gouv.frLlindar d’1.300.000 €; tributació dels no residents pels seus béns immobles a França.
- impots.gouv.fr: càlcul de l’impost de successions (s’obre en una pestanya nova) impots.gouv.frEscala del 5 % al 45 % en línia directa, reducció de 100.000 €, tipus del 35 al 60 % fora de la línia directa.
- Service-public.gouv.fr: plusvàlua immobiliària (s’obre en una pestanya nova) service-public.gouv.fr19 % d’impost, 17,2 % de contribucions socials, exempcions després de 22 i 30 anys.
- Llei 5/2014 de l’impost sobre la renda de les persones físiques (Andorra) (s’obre en una pestanya nova) portaljuridicandorra.adTipus del 10 %, mínim personal, bonificació, base de tributació de l’estalvi.
Els textos consolidats del Portal jurídic d’Andorra no tenen valor oficial: només fa fe la versió publicada al BOPA. El nostre mètode de verificació.
Informació general, no assessorament. Aquesta guia presenta les normes vigents a 11 d’octubre de 2026, d’acord amb els textos oficials. No substitueix l’estudi de la seva situació per part d’un professional (advocat, assessor fiscal, gestoria). Ha detectat un error o un canvi? Escrigui’ns.
Per saber-ne més
