Fiscalitat
IVA a Andorra: l’IGI, els seus sis tipus i les seves normes
L’impost general indirecte (IGI) és l’equivalent andorrà de l’IVA. El seu tipus general és del 4,5 %, davant del 20 % de l’IVA francès, i cinc tipus particulars s’apliquen a determinats béns i serveis. A continuació s’explica l’àmbit de cadascun, la norma per als immobles i el que implica l’IGI per a una empresa.
- tipus general
- 4,5 %
- alimentació, aigua, llibres
- 1 %
- serveis bancaris i financers
- 9,5 %
- IVA francès al tipus normal, per comparar
- 20 %
L’essencial
- L’IGI s’aplica des de l’1 de gener de 2013 als lliuraments de béns, a les prestacions de serveis i a les importacions.
- El tipus general és del 4,5 %; els tipus del 0 %, 1 %, 2,5 %, 3,5 % i 9,5 % s’apliquen a béns i serveis concrets.
- Un habitatge venut per un professional suporta l’IGI; una venda entre particulars està subjecta a l’impost sobre transmissions patrimonials (ITP), mai a tots dos.
- Com amb l’IVA, una empresa factura l’IGI, dedueix el que ha pagat en les seves compres i n’ingressa la diferència.
- A França, l’IVA és del 20 % al tipus normal, amb tipus del 10 %, 5,5 % i 2,1 %.
- Com que Andorra no és membre de la Unió Europea, el règim de l’IVA intracomunitari no s’aplica entre França i Andorra.
En aquesta pàgina 9 seccions
- Hi ha IVA a Andorra? L’IGI en resum
- Tipus d’IVA a Andorra: els sis tipus de l’IGI
- IVA a França i a Andorra: 20 % davant de 4,5 %
- Immobles: IGI o impost sobre transmissions patrimonials?
- Empreses: facturar, deduir i declarar l’IGI
- França–Andorra: sense IVA intracomunitari
- Idees errònies sobre l’IGI
- Preguntes freqüents
- Fonts
Hi ha IVA a Andorra? L’IGI en resum
L’impost general indirecte (IGI) és un impost sobre el consum: l’empresa el factura al seu client, i és el consumidor final qui el suporta. Creat per la Llei 11/2012, s’aplica des de l’1 de gener de 2013 als lliuraments de béns i a les prestacions de serveis que fan a Andorra els empresaris i els professionals, així com a les importacions de béns.
No s’ha de confondre amb dos altres impostos que afecten els immobles: l’impost sobre transmissions patrimonials (ITP), que s’ha de pagar en determinades vendes de béns, i l’impost sobre la inversió estrangera immobiliària, que paguen els compradors no residents o establerts recentment. El panorama complet figura a la nostra guia dels impostos a Andorra i els seus tipus.
Tipus d’IVA a Andorra: els sis tipus de l’IGI
L’IGI té sis tipus: el tipus general del 4,5 %, que s’aplica per defecte, i cinc tipus particulars reservats als béns i serveis que enumera la llei.
| Tipus | Què hi està subjecte | Text |
|---|---|---|
| 4,5 %tipus general | Tots els béns i serveis que no estan subjectes a un altre tipus | Article 57 |
| 1 % | Productes alimentaris (excepte begudes alcohòliques), aigua, llibres, diaris i revistes que no siguin principalment publicitat, compreses, tampons i bolquers | Article 58 |
| 0 % | Assistència sanitària i hospitalària, assistència social, educació i formació, determinades activitats esportives i culturals, transport de malalts, medicaments reemborsables, lloguer d’habitatges, cessions d’habitatges de protecció pública o de preu assequible | Article 59 |
| 2,5 % | Transport de persones (excepte el transport per cable), determinades prestacions culturals privades, objectes d’art, de col·lecció i d’antiguitat | Article 60 bis |
| 3,5 % | Compra d’un habitatge destinat al lloguer residencial permanent, durant com a mínim 5 anys, per un comprador que no és un professional | Article 60 ter |
| 9,5 %el tipus més alt | Serveis bancaris i financers | Article 60 |
Resum dels articles 57 a 60 ter de la Llei 11/2012, el text consolidat de la qual precisa les condicions de cada categoria. No s’ha produït cap modificació dels tipus ni el 2025 ni el 2026.
Calcular l’IGI, del preu sense impostos al preu amb impostos
L’IGI es calcula sobre el preu sense impostos i s’hi afegeix. Al tipus general, 1.000 € sense impostos generen 45 € d’IGI, és a dir, 1.045 € impostos inclosos; al tipus de l’1 %, 1.000 € sense impostos donen 1.010 € impostos inclosos. Per obtenir el preu sense impostos, es divideix el preu amb impostos inclosos per 1,045 al tipus general: 209 € impostos inclosos corresponen a 200 € sense impostos i 9 € d’IGI. Càlcul orientatiu.
IVA a França i a Andorra: 20 % davant de 4,5 %
A la França metropolitana, l’IVA té quatre tipus: 20 % (tipus normal), 10 %, 5,5 % i 2,1 %. Alguns exemples oficials permeten una comparació directa:
| Exemple | Andorra (IGI) | França (IVA) |
|---|---|---|
| Tipus normal o general | 4,5 % | 20 % |
| Productes cosmètics i d’higiene (crema, sabó, xampú) | 4,5 % | 20 % |
| Productes d’higiene íntima femenina | 1 % | 5,5 % |
| Medicaments reemborsats per la seguretat social | 0 % | 2,1 % |
França: tipus i exemples publicats per service-public.gouv.fr per a la França metropolitana. Andorra: Llei 11/2012 (els cosmètics estan subjectes al tipus general).
La diferència es nota sobretot en els béns de consum corrent, gravats al 4,5 % a Andorra davant del 20 % a França. No se n’ha de concloure que tot hi és més barat: els preus també depenen dels marges, i l’habitatge pesa molt en el pressupost, tal com explica la nostra guia del cost de la vida a Andorra.
El tipus de gravamen general és d’un 4,5% i s’exigeix sempre que no es prevegi expressament l’aplicació d’un altre tipus de gravamen.
Immobles: IGI o impost sobre transmissions patrimonials?
Una venda immobiliària no suporta mai tots dos impostos alhora. En efecte, la llei de l’ITP exclou del seu àmbit les vendes d’immobles fetes per empresaris en el marc de la seva activitat, que estan subjectes a l’IGI:
Venda per un professional
IGI
- Típicament un habitatge nou venut per un promotor
- 4,5 % en principi
- 3,5 % si el comprador particular lloga l’habitatge com a mínim 5 anys com a residència permanent
- 0 % per a un primer habitatge que compleix les condicions de l’exempció de l’ITP, o per a un habitatge de protecció pública o de preu assequible
Venda entre particulars
ITP
- Típicament un habitatge de segona mà
- 1 % per a l’Estat i del 0,5 al 3 % per al comú
- Al voltant del 4 % en total segons els professionals del sector
- Exempció possible per a un primer habitatge de menys de 600.000 €, amb condicions de residència i d’ingressos
En tots dos casos, un comprador no resident, o resident amb menys de 3 anys de residència en els últims 10 anys, paga a més l’impost sobre la inversió estrangera immobiliària: 6 % per a un habitatge, 10 % més enllà. El lloguer d’un habitatge, en canvi, tributa al 0 %. Totes les despeses de compra es detallen a la nostra guia Comprar un immoble a Andorra.
Empreses: facturar, deduir i declarar l’IGI
Una empresa establerta a Andorra factura l’IGI sobre les seves vendes, dedueix el que ha pagat en les compres afectes a la seva activitat gravada i després n’ingressa la diferència. Algunes despeses no donen dret a deducció: l’alimentació, les begudes, el tabac, la restauració o l’hoteleria, així com els béns i serveis que no estan afectes exclusivament a l’activitat.
| Xifra de negocis | Declaració |
|---|---|
| Menys de 250.000 € | Semestral (juliol i gener) |
| De 250.000 € a menys de 3.600.000 € | Trimestral (abril, juliol, octubre i gener) |
| 3.600.000 € o més | Mensual |
Article 78 de la Llei 11/2012. Hi ha un règim simplificat per a les activitats petites, fins a 100.000 € de xifra de negocis, amb declaracions semestrals.
L’obligat tributari de l’IGI és, en principi, el venedor o el prestador. En canvi, quan el proveïdor no està establert a Andorra, és el destinatari establert a Andorra qui esdevé, en els casos previstos per la llei, obligat tributari de l’impost: per tant, una empresa andorrana que compra un servei a un prestador estranger ha de comprovar si ha de declarar ella mateixa l’IGI corresponent.
Les prestacions de serveis a clients establerts fora d’Andorra segueixen unes regles de localització que cal examinar operació per operació: segons la naturalesa del servei i la condició del client, és possible que l’IGI andorrà no s’apliqui. És un punt que convé validar amb un professional, sobretot per a una activitat de comerç electrònic o de serveis en línia. Vegi també les obligacions comptables i declaratives d’una societat andorrana.
França–Andorra: sense IVA intracomunitari
Andorra no és membre de la Unió Europea: el règim de l’IVA intracomunitari, propi dels intercanvis entre estats membres, no s’aplica entre França i Andorra. Per tant, una empresa andorrana no té un número d’IVA intracomunitari verificable en el sistema europeu VIES; s’identifica pel seu NRT. Els béns que entren a Andorra suporten l’IGI a la importació, i cada prestació de serveis s’ha de localitzar segons la seva naturalesa i el seu client. Les mencions de les factures, les exportacions i l’autoliquidació es detallen a la nostra guia per facturar entre França i Andorra; l’itinerari per als freelance tracta el cas dels clients francesos d’un freelance a Andorra.
Idees errònies sobre l’IGI
Preguntes freqüents
Quin és el tipus d’IVA a Andorra?
Andorra no té IVA en el sentit francès, sinó un impost general indirecte (IGI) que funciona de manera comparable. El seu tipus general és del 4,5 %, amb tipus del 0 %, 1 %, 2,5 %, 3,5 % i 9,5 % per a béns i serveis concrets.
Els lloguers d’habitatge suporten l’IGI?
No. L’arrendament d’edificis destinats exclusivament a habitatges, regit per la Llei d’arrendaments de finques urbanes, està subjecte al tipus del 0 %.
Un habitatge nou es compra amb IGI o amb impost sobre transmissions patrimonials?
Amb IGI quan el venedor és un professional, típicament un promotor: el 4,5 % en principi, el 3,5 % si el comprador particular lloga l’habitatge com a mínim 5 anys com a residència permanent. Les vendes que fan els empresaris en el marc de la seva activitat estan excloses de l’impost sobre transmissions patrimonials (ITP).
Una empresa petita declara l’IGI cada mes?
No. La periodicitat depèn de la xifra de negocis de l’any anterior: declaració semestral per sota de 250.000 €, trimestral fins a 3.600.000 € i mensual per sobre.
Es pot recuperar l’IGI pagat en les compres professionals?
Sí. Un empresari o un professional dedueix l’IGI suportat pels béns i serveis afectes a la seva activitat gravada. Algunes despeses n’estan excloses, com ara l’alimentació, les begudes, el tabac, la restauració o l’hoteleria.
Els serveis bancaris tributen a Andorra?
Sí. Els serveis bancaris i financers estan subjectes a un tipus incrementat del 9,5 %, el més alt de l’IGI, davant del 4,5 % del tipus general.
Per què Andorra no aplica l’IVA europeu?
Perquè no és membre de la Unió Europea: la unió duanera acordada amb la Unió el 1990 només cobreix els productes industrials (capítols 25 a 97 del sistema harmonitzat). Per això Andorra té el seu propi impost sobre el consum, l’IGI, que s’aplica des de l’1 de gener de 2013 amb els seus propis tipus, i els seus intercanvis amb França no estan subjectes al règim de l’IVA intracomunitari.
Fonts
- Llei 11/2012 de l’impost general indirecte (IGI), versió consolidada (s’obre en una pestanya nova) portaljuridicandorra.adTipus (art. 57 a 60 ter), deduccions (art. 61 a 66), importacions (art. 46), periodicitat de les declaracions (art. 78).
- Llei de l’impost sobre transmissions patrimonials immobiliàries, del 29 de desembre del 2000 (s’obre en una pestanya nova) portaljuridicandorra.adVendes fetes per empresaris fora de l’àmbit de l’ITP (art. 1.2); tipus; exempció del primer habitatge.
- Llei 3/2024 de l’impost sobre la inversió estrangera immobiliària (s’obre en una pestanya nova) portaljuridicandorra.adTipus del 6 % i del 10 % des del 13 de febrer de 2026.
- Service-public.gouv.fr: tipus d’IVA a França (s’obre en una pestanya nova) entreprendre.service-public.gouv.frTipus del 20 %, 10 %, 5,5 % i 2,1 % a la França metropolitana, amb exemples.
- Acord en forma de canvi de notes CEE–Andorra (Decisió 90/680/CEE) (s’obre en una pestanya nova) eur-lex.europa.euUnió duanera limitada als productes industrials.
- Comissió Europea: unió duanera amb Andorra (s’obre en una pestanya nova) taxation-customs.ec.europa.euUnió duanera establerta el 1990, que cobreix els productes dels capítols 25 a 97 del sistema harmonitzat.
- Your Europe: comprovar un número d’IVA (VIES) (s’obre en una pestanya nova) europa.euEl VIES comprova el registre de les empreses per als intercanvis transfronterers dins de la UE.
Els textos consolidats del Portal jurídic d’Andorra no tenen valor oficial: només fa fe la versió publicada al BOPA. El nostre mètode de verificació.
Informació general, no assessorament. Aquesta guia presenta les normes vigents a 11 d’octubre de 2026, d’acord amb els textos oficials. No substitueix l’estudi de la seva situació per part d’un professional (advocat, assessor fiscal, gestoria). Ha detectat un error o un canvi? Escrigui’ns.
Per saber-ne més
