Travailleur frontalier : travailler en Andorre en vivant en France

Peut‑on travailler en Andorre en habitant en France ?

Oui. La loi d’immigration prévoit une autorisation de travail frontalier : son titulaire « est autorisé à travailler dans le pays, mais doit passer la nuit de façon habituelle hors du territoire andorran » (Llei 9/2012, art. 24, traduction libre). Elle s’obtient avec un employeur andorran, dans la limite du quota général.

Le frontalier n’a pas la condition de résident andorran (art. 34). Il n’est pas non plus résident fiscal : la loi sur l’impôt sur le revenu ne considère pas comme tels les travailleurs qui viennent chaque jour d’Espagne ou de France, employés par des entreprises établies en Andorre (Llei 5/2014, art. 8.3). Sa famille reste en France : le regroupement familial est réservé aux Andorrans et aux titulaires d’une autorisation de résidence et travail (Llei 9/2012, art. 102).

Les trajets quotidiens dépendent des routes et de la saison : voir notre guide accès à l’Andorre et transports.

L’autorisation de travail frontalier : contrat, durée, renouvellement

La fiche officielle C.1 pose trois conditions : une place dans le quota, un contrat de travail à durée indéterminée avec une entreprise légalement constituée en Andorre, et une résidence fixée hors du pays. Le dossier, déposé en personne sur rendez‑vous, comprend notamment :

• le passeport, ou la carte d’identité pour un Européen ;
• les casiers judiciaires des pays d’origine, de nationalité et de résidence, avec une déclaration sur l’honneur ;
• un certificat officiel de résidence et un document d’état civil ;
• le curriculum vitæ et les diplômes ;
• le contrat de travail et l’attestation des conditions professionnelles et salariales ;
• les formulaires de visite médicale, et le relevé de points CASS si vous avez déjà travaillé en Andorre.

La taxe de 190,96 € est à la charge de l’employeur (art. 153 et 154), et le délai maximal de réponse affiché est de 60 jours ouvrables. Le salaire doit atteindre au moins celui que fixe, pour le métier, la grille annexée au règlement du quota (décret 388/2026, art. 4). Les démarches de l’employeur sont décrites dans notre guide du permis de travail en Andorre.

Llei 9/2012, art. 24 ; décret 388/2026, art. 7.

Pour renouveler, il faut avoir travaillé en Andorre de manière permanente et effective ; depuis la loi 2/2026, le renouvellement est aussi refusé si l’autorisation a été obtenue en fraude ou si ses conditions n’ont pas été respectées (art. 56). La taxe est alors de 22,61 €. Le catalan se prouve par un diplôme officiel du Govern ou un titre reconnu équivalent : voir le catalan exigé au renouvellement. Pour une saison, il existe aussi une autorisation de travail temporaire de frontalier, liée à un quota spécial, limitée à un métier et non prorogeable (art. 25).

Le quota : 198 autorisations jusqu’au 30 avril 2027

autorisations au quota généraljusqu’au 30 avril 2027

900

de travail frontalier

198

de résidence et travail

702

Le décret 388/2026, approuvé le 7 octobre 2026, fixe ces chiffres ; les autorisations déjà accordées au titre du décret 231/2026 du 19 juin 2026, qui avait élargi le quota précédent, en sont déduites. Si les places frontalières sont épuisées, une autorisation reste possible tant que le total n’est pas atteint (art. 2), et le Govern peut augmenter ce total de 30 % au plus (art. 8).

Deux limites visent l’employeur : sur ce quota, il ne peut obtenir plus d’autorisations que 10 % de son effectif moyen déclaré à la CASS entre le 1^er novembre 2025 et le 30 avril 2026 (art. 3), et les métiers des sous‑groupes 40 à 44 de la classification nationale des professions restent fermés. Les demandes peuvent être déposées jusqu’au 30 avril 2027 (art. 10). L’évolution est suivie dans notre actualité quotas d’immigration 2026.

Sécurité sociale : la CASS, et des soins en France

Le frontalier cotise à la CASS, la sécurité sociale andorrane : selon le CLEISS, toute personne qui travaille en Andorre, hors détachement, cotise au régime andorran et bénéficie de ses prestations. Les cotisations atteignent 22 % du salaire brut.

Source : CASS, cotisations des salariés.

Résidant en France, vous bénéficiez, pour vous et votre famille, des remboursements de soins de l’assurance maladie française. Demandez à la CASS le formulaire SE 130‑06, puis inscrivez‑vous avec lui auprès de la caisse primaire d’assurance maladie (CPAM) de votre domicile (convention, art. 18). Vos cotisations retraite achètent des points de retraite de la CASS ; la coordination avec vos périodes françaises est présentée dans notre guide de la convention de sécurité sociale France⁠–⁠Andorre.

L’impôt en Andorre : 10 % du brut, ou le barème des résidents

Non résident fiscal, le frontalier relève de l’IRNR, l’impôt sur le revenu des non‑résidents : 10 % du salaire brut, sans abattement (Llei 94/2010, art. 25 et 29). L’employeur le retient, et vous n’avez alors aucune déclaration à déposer (art. 33 et 34). Deux options permettent de l’alléger (art. 36 bis) :

• le salarié qui cotise entièrement à la CASS peut être imposé selon les règles générales de l’IRPF, l’impôt des résidents ;
• il peut aussi déduire de son salaire sa cotisation CASS, un forfait de 3 % (2 500 € au plus) et le minimum exonéré de 24 000 €, réduit au prorata si le travail dure moins d’un an, puis appliquer la bonification de 50 % plafonnée à 800 € ; cette option se communique au ministère des Finances.

Calcul indicatif : option = brut − cotisation CASS de 6,5 % − forfait de 3 % (plafonné à 2 500 €) − 24 000 € ; 10 % sur le solde, moins une bonification de 50 % plafonnée à 800 €. Personne seule, année complète.

Les jours télétravaillés depuis la France sont un cas à part : l’IRNR ne vise que le travail effectué en Andorre (art. 12), et la convention réserve à la France le salaire du travail qu’un résident de France y exerce (art. 14).

Combien paieriez‑vous ?

Estimez votre impôt sur le revenu andorran en quelques secondes.

Simuler mon impôt

L’impôt en France : déclarer le salaire, obtenir le crédit d’impôt

Domicilié en France, vous y déclarez tous vos revenus, salaire andorran compris. La convention fiscale franco‑andorrane, qui ne contient aucune clause propre aux frontaliers, permet à l’Andorre d’imposer ce salaire, puisque le travail y est exercé (art. 14), puis évite la double imposition par un crédit d’impôt :

En pratique, l’impôt français est calculé sur l’ensemble de vos revenus, puis la part qui correspond au salaire andorran est effacée par ce crédit : le salaire n’est pas imposé deux fois, mais il relève le taux appliqué à vos autres revenus. Selon la notice 2047, il se déclare sur l’annexe 2047, puis sur la déclaration 2042, dans les cases de salaires 1AF à 1DF et en case 8TK.

La CSG et la CRDS ne frappent un revenu d’activité de source étrangère que si plusieurs conditions sont réunies, dont celle d’être à la charge d’un régime obligatoire français d’assurance maladie (notice 2047) : faites vérifier votre situation. Le partage de l’impôt est détaillé dans notre guide de la convention fiscale France⁠–⁠Andorre.

Frontalier ou résident salarié : ce qui change

Llei 9/2012, art. 24, 28 et 102 ; décret 388/2026 ; convention fiscale, art. 14 et 21.

S’installer en Andorre suppose un logement sur place et un vrai départ fiscal de France : voir le parcours vivre et travailler en Andorre et le guide travailler en Andorre : emploi et salaires.

Et l’inverse : vivre en Andorre et travailler en France ?

Les textes ne prévoient pas d’autorisation pour ce cas. Vivre en Andorre plus de 90 jours exige une autorisation d’immigration (art. 19), et aucune n’est conçue pour un salarié qui travaille physiquement en France :

• la résidence et travail suppose de résider et de travailler en Andorre de façon permanente et effective (art. 28 et 58) ;
• l’indépendant doit y résider et y travailler au moins 183 jours par an, hors professions libérales (art. 58 ter) ;
• la résidence passive interdit d’exercer une activité professionnelle en Andorre (art. 95) ; les textes ne disent pas si un emploi exercé en France est compatible ;
• le statut de nomade numérique vise le télétravail depuis l’Andorre, pas un emploi exercé sur place en France.

Faites valider tout projet par le service d’immigration. Côté fiscal, le salaire d’un travail exercé en France y est imposable (convention, art. 14), et y exercer son activité professionnelle principale maintient le domicile fiscal français (CGI, art. 4 B), sous réserve de la convention, qui départage les doubles résidences selon le foyer d’habitation permanent, puis le centre des intérêts vitaux (art. 4). Côté social, vous relevez du régime français et pouvez être soigné en Andorre grâce au formulaire SE 130‑06 délivré par votre caisse française (CLEISS).

Télétravailler depuis la France pour une entreprise andorrane

Une autorisation de travail sans résidence permet de travailler depuis l’étranger pour une entreprise établie en Andorre (art. 28 bis). Elle exige en principe un salaire fixe supérieur à trois fois le salaire minimum en Andorre, avec des exceptions fixées par règlement pour certains secteurs, dont l’économie numérique (art. 38 bis). Elle ne donne aucun droit de résider en Andorre (art. 34). Le travail étant fait en France, le salaire y est imposable, et l’IRNR ne vise que le travail effectué en Andorre.

Idées reçues sur les frontaliers